aandelen opties voor werknemers?
Wij zetten een optieregeling binnen een week op. Boek nu je gratis intake, en we bespreken welk plan bij jouw situatie past.
Klanten
Wat is een optie contract voor werknemers?
Een optie regeling of optie overeenkomst geeft een werknemer het recht om aandelen van het bedrijf te kopen tegen een vaste prijs, de 'uitoefenprijs', binnen een bepaalde periode. Deze aandelenopties zijn rechten die veranderen in aandelen wanneer ze worden geactiveerd, bijvoorbeeld bij de verkoop van het bedrijf. Tijdens zo'n verkoop kunnen werknemers hun recht om aandelen te kopen gebruiken.
opties voordelen :
- Geen belastingrisico's
- Relatief gemakkelijk en goedkoop om te implementeren
- Weinig risico voor de werknemers
opties nadelen:
- Werknemers voelen zich misschien minder eigenaar en daardoor minder betrokken dan aandeelhouders
- De belastingkosten zijn voor de werknemer waarschijnlijk hoger dan bij aandelen, in het geval van het uitoefenen van het optierecht
- De beloning is niet aftrekbaar voor het bedrijf voor de vennootschapsbelasting (vpb)
Welke vorm van participatie past bij jouw bedrijf?
Wij hebben een gratis test voor je gemaakt. Doe de test en weet binnen 3 minuten het antwoord
Hoe werkt een optie?
- vooraf bepaald aantal aandelen (of certificaten)
- prijs van de uitreiking van de optie (optieprijs)
- een vooraf bepaalde periode;
- een vooraf bepaalde prijs (ook wel uitoefenprijs genoemd)
Onthoud bij opties dat er altijd twee prijzen in aanmerking moeten worden genomen. De 'optieprijs' en de 'uitoefenprijs':
- De optieprijs is de bijdrage voor de toekenning van de optie zelf. Dit is het recht hebben om een optie uit te voeren en daardoor aandelen in een bedrijf te verkrijgen. Dit heeft een bepaalde waarde. Het is gebruikelijk dat werknemers een optie kosteloos krijgen. Als gevolg hiervan is er op de datum van toekenning geen optieprijs voor de optie.
- De uitoefenprijs is de vooraf bepaalde prijs die bepaalt hoeveel de werknemers moeten betalen voor de vooraf bepaalde aandelen die ze onmiddellijk na het uitvoeren van hun optierecht zullen verkrijgen. In de meeste optieplannen is de uitoefenprijs gelijk aan de nominale waarde.
Hoe werken aandelenopties voor werknemers?
Stel dat een werknemer een optie krijgt om de onderliggende aandelen in het bedrijf te kopen. Op de toekenningsdatum is de waardering van het bedrijf gelijk aan €0,50 per aandeel. In het optiecontract is afgesproken dat de €0,50 de vooraf bepaalde aankoopprijs per aandeel is die de werknemer kan kopen voor de komende vijf jaar (uitoefenprijs).
Laten we nu aannemen dat de waarde van het bedrijf de afgelopen vijf jaar snel is gestegen en het bestuur besluit om het bedrijf opnieuw te waarderen. Door deze nieuwe waardering is de waarde van het bedrijf gestegen en is elk individueel aandeel gewaardeerd op € 5,00.
In dit voorbeeld mag de werknemer zijn optie uitvoeren, wat betekent dat hij aandelen kan kopen voor de uitoefenprijs (€ 0,50). De waarde van het bedrijf is gestegen en elk individueel aandeel is gewaardeerd op EUR 5,00. De winst voor de werknemer in dit vereenvoudigde voorbeeld is € 4,50 per aandeel. Tel uit je winst.
Wanneer kunnen werknemers hun opties uitoefenen?
Werknemers kunnen hun recht bij een exit of andere uitvoeren. De definitie van een exit of liquiditeitsevent is altijd vooraf bepaald in het optiecontract en zal vaak worden gedefinieerd als wanneer een derde partij (gedeeltelijk) de aandelen in het bedrijf koopt of wanneer het bedrijf een IPO (beursgang) heeft. In andere gevallen zullen deze opties automatisch omgezet worden op een bepaald moment of wanneer een specifieke situatie zich voordoet.
Hoeveel belasting betaal je op opties?
De toekenning van aandelen opties aan werknemers zal geen belastingverplichtingen opleveren, aangezien de toekenning zelf geen belastbaar feit is vanuit het Nederlandse belastingperspectief. Als de optie echter wordt uitgeoefend, is dit anders. Dan kan dit wel leiden tot belastingheffing volgens de Nederlandse belastingwetgeving. Dit is het geval als de waarde van de verkregen aandelen hoger is dan de aankoopprijs (optieprijs) die door de betreffende werknemers is betaald. Het verschil zal worden beschouwd als een voordeel en zal onder 'box 1' (inkomen uit werk) belast worden tegen een progressief tarief van 36,97% tot een maximum van 49,50% (2024). Wellicht belangrijker voor de werkgever is de loonheffing/Loonbelasting. Dit is verschuldigd door de werkgever. Zoals hierboven uitgelegd, hoeft de werknemer normaal gesproken geen oefen- of aankoopprijs te betalen voor de aandelen, als gevolg hiervan profiteren werknemers bijna altijd van het uitoefenen van hun opties. Dit wordt wél belast met loonbelasting. Omdat de werknemer niet van tevoren geld investeert, kan de werknemer ook geen geld verliezen, wat het neerwaartse risico voor de werknemer beperkt. Daarom wordt de aankoop nu wel gezien als loon.
Het mogelijke nadeel, in vergelijking met aandelen of certificaten van aandelen, is dat de waardestijging van het bedrijf volledig wordt belast tegen de 49,50%. Afhankelijk van de grootte van de aandelen of certificaten, is de stijging tussen het verkrijgen van de aandelen en de uitstap niet belast (box 3) of belast tegen 26,90% (box 2).
Houd er echter rekening mee dat in het geval van de toekenning van aandelen of certificaten vna aandelen de werknemer waarschijnlijk belasting moet betalen over de toekenning. De werknemer betaalt vooraf voor de aandelen en kan sommige van zijn waarde verliezen, wat risico voor de werknemer creëert. Lees meer over aandelen op deze pagina.
Voorbeeld van een berekening
Het bedrijf heeft opties uitgegeven van 4% van het aandelenkapitaal met een vesting periode van vier jaar toegekend aan een werknemer. De opties mogen worden uitgeoefend als er een exit plaatsvindt. De werknemer hoeft geen vergoeding te betalen voor de toekenning van de optie en de uitoefenprijs is ingesteld op de nominale waarde van de corresponderende uitgegeven aandelen.
Het mogelijke nadeel, in vergelijking met aandelen of certificaten van aandelen, is dat de waardestijging van het bedrijf volledig wordt belast tegen de 49,50%. Afhankelijk van de grootte van de aandelen of certificaten, is de stijging tussen het verkrijgen van de aandelen en de uitstap niet belast (box 3) of belast tegen 26,90% (box 2).
Houd er echter rekening mee dat in het geval van de toekenning van aandelen of certificaten vna aandelen de werknemer waarschijnlijk belasting moet betalen over de toekenning. De werknemer betaalt vooraf voor de aandelen en kan sommige van zijn waarde verliezen, wat risico voor de werknemer creëert. Lees meer over aandelen op .
Waarom RoundE?
RoundE is je partner in medewerker participatieplannen. In plaats van dure advocaten te betalen, hebben we software gemaakt om je plannen makkelijker te maken. Hierdoor besparen we jou tijd en geld.
Kwaliteit
Onze plannen worden gecontroleerd door zowel fiscale als belasting specialisten. Je krijgt ook een , zodat het contract perfect aansluit bij jouw behoeften
Eerlijke prijzen
We besparen geld door ons bedrijf online te laten draaien en alles te automatiseren. Hierdoor kunnen we lage prijzen aanbieden.
Premium service
Je kunt op elk moment contact opnemen en één van onze juridische experts staat klaar om je te helpen. Bij elke aankoop krijg je ook een met één van onze experts
